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贸易公司的账务处理

发表时间:2016-12-01 浏览量:

     以下例简单作说明:公司(贸易公司)是一般纳税人,从客户(小规模纳税人)那里买来一批货,对方开具的是增值税专用发票,金额为10000.00元,税额是300,现出口金额为USD1800.00,会计分录如何做?

1、买来一批货:


借:库存商品--XXX10000.00元
借:应交税费--应交增值税(进项税额)300
  贷:银行存款(或库存现金、应付账款、预付账款)10300

2、出口销售:

借:应收账款-XXXX(预收账款或)1800*6.80元
  贷:主营业务收入-出口销售1800*6.80元

3、结转成本:

借:主营业务成本--出口销售10000元
   贷:库存商品--XXX10000.00元

申报出口退税:

借:应收账款-应收出口退税300
   贷:应交税费--应交增值税(出口退税)300

 
问题补充:

     这种产品的退税率是5%!!
只能按小规模纳税人增值税专用发票3%退税。
 

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