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发表时间:2018-07-16 浏览量:次
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元(含)以下的,为小规模纳税人;超过该标准即为一般纳税人。
2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元(含)以下的,为小规模纳税人;反之,超过该标准即为一般纳税人。
1、一般纳税人处理为
借 库存商品等
借 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷 银行存款等
2、小规模纳税人为
借 库存商品等
贷 银行存款等
小规模纳税人不能抵扣进项税
1、一般纳税人:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
1、一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项-进项。
2、小规模纳税人:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
1、一般纳税人:16%,10%,6%,0税率。
2、小规模纳税人:3%,2%,5%。
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