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哪些企业需求进行企业所得税汇算清缴?

发表时间:2018-02-05 浏览量:

  问题一
 
  哪些企业需求进行企业所得税汇算清缴?
 
  (一)企业所得税施行“查账征收”方法交税:企业分月或许分季预缴企业所得税时,应当依照月度或许季度的实践赢利额预缴,年度终了汇算清缴。
 
  (二)企业所得税施行“核定应税所得率”方法交税:交税人应依照断定的应税所得率核算交税期间实践应交纳的税额,进行预缴,年度终了汇算清缴。
 
  (三)企业所得税施行“核定应纳所得税额”方法交税:应纳所得税额没有断定之前,可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴;在应纳所得税额断定今后,减除当年已预缴的所得税额,余额按剩下月份或季度均分,以此断定今后各月或各季的应交税额;交税人年度终了后,申报额超越核定运营额或应交税额的,按申报额缴交税款;申报额低于核定运营额或应交税额的,按核定运营额或应交税额缴交税款。
 
  经过以上剖析咱们能够看出,施行“核定应纳所得税额”方法交税的企业,不需求进行企业所得税汇算清缴。
 
  问题二
 
  我公司建立分支机构专门为总公司研制的,该分支机构需求交纳企业所得税吗?
 
  依据《国家税务总局关于印发<跨地区运营汇总交税企业所得税征收管理办法>的布告》(国家税务总局布告2012年第57号)第五条第(一)款规则,不具有主体生产运营功能,且在当地不交纳增值税、营业税的产品售后效劳、内部研制、仓储等汇总交税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊交纳企业所得税。
 
  因而,企业若契合以上规则,能够不就地分摊交纳企业所得税。
 
  问题三
 
  企业所得税法对各项财物计税根底的一般规则是什么?
 
  依据《中华人民共和国企业所得税法施行法令》(中华人民共和国国务院令第512号)第五十六条规则:“企业的各项财物,包含固定财物、生物财物、无形财物、长期待摊费用、投资财物、存货等,以前史本钱为计税根底。
 
  前款所称前史本钱,是指企业获得该项财物时实践发作的开销。
 
  问题四
 
  企业所得税中,财物的净值或产业净值指的是什么?
 
  依据《中华人民共和国企业所得税法施行法令》(中华人民共和国国务院令第512号)第七十四条规则:“企业所得税法第十六条所称财物的净值和第十九条所称产业净值,是指有关财物、产业的计税根底减除现已依照规则扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”
 
  问题五
 
  对外付出特许权使用费怎么核算应缴企业所得税?
 
  依据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业交纳企业所得税有关问题的布告》(国家税务总局布告2013年第9号)规则,营业税改征增值税试点中的非居民企业,获得《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规则的所得,在核算交纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应交税所得额。
 
  问题六
 
  跨地区的哪类分公司不需求就地分摊交纳企业所得税?
 
  依据《国家税务总局关于印发<跨地区运营汇总交税企业所得税征收管理办法>的布告》(国家税务总局布告2012年第57号)第五条规则,以下二级分支机构不就地分摊交纳企业所得税:(一)不具有主体生产运营功能,且在当地不交纳增值税、营业税的产品售后效劳、内部研制、仓储等汇总交税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊交纳企业所得税。(二)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊交纳企业所得税。(三)新建立的二级分支机构,建立当年不就地分摊交纳企业所得税。(四)当年撤销的二级分支机构,自处理刊出税务挂号之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊交纳企业所得税。(五)汇总交税企业在我国境外建立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊交纳企业所得税。
 
  问题七
 
  境外单位为境内企业供给技能咨询效劳缴企业所得税吗?
 
  依据《非居民承包工程作业和供给劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)规则:“……第三条 本办法所称承包工程作业,是指在我国境内承包修建、装置、安装、修缮、装修、勘探及其他工程作业。本办法所称供给劳务是指在我国境内从事加工、修补修配、交通运输、仓储租借、咨询经纪、规划、文明体育、技能效劳、教育训练、旅游、文娱及其他劳务活动。……
 
  第十二条 非居民企业在我国境内承包工程作业或供给劳务项目的,企业所得税按交税年度核算、分季预缴,年终汇算清缴,并在工程项目竣工或劳务合同实行结束后结清税款。……”
 
  另依据《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》(国税发〔2010〕19号)第七条 规则:“非居民企业为我国境内客户供给劳务获得的收入,凡其供给的效劳悉数发作在我国境内的,应全额在我国境内申报交纳企业所得税。凡其供给的效劳同时发作在我国境内外的,应以劳务发作地为准则区分其境内外收入,并就其在我国境内获得的劳务收入申报交纳企业所得税。税务机关对其境内外收入区分的合理性和真实性有疑义的,能够要求非居民企业供给真实有效的证明,并依据工作量、工作时间、本钱费用等因素合理区分其境内外收入;如非居民企业不能供给真实有效的证明,税务机关可视同其供给的效劳悉数发作在我国境内,断定其劳务收入并据以征收企业所得税。”因而,非居民企业为境内企业供给咨询效劳,归于上述文件规则景象的,需求交纳企业所得税。